PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA E O CONTROLE INTERNO NA ÁREA DO BACKOFFICE NA COOPERATIVA DE CRÉDITO SICREDI CENTRO LESTE RS

Resumo

Introdução Uma das técnicas utilizadas pela contabilidade é a auditoria, ela pode ser definida como um exame minucioso de uma empresa, sua função é verificar se as atividades desta empresa estão ocorrendo conforme o planejado. A auditoria pode ser dividida em interna e externa, sendo que a auditoria interna não se limita apenas às questões financeiras, abrangendo também as áreas operacionais, já a auditoria externa está limitada especialmente às questões financeiras, seu foco está nas demonstrações contábeis. A auditoria operacional é classificada como auditoria interna e consiste em uma atividade regrada de verificação e avaliação dos controles internos, enquanto que os controles internos se referem ao método de organização utilizados como planejamentos definitivos da empresa. Objetivo: Com isso a presente pesquisa tem como objetivo identificar, descrever e analisar os controles internos dos processos de backoffice no processo de encerramento de conta utilizados pela cooperativa Sicredi Centro Leste RS à luz dos procedimentos de auditoria operacional. Metodologia: O método do trabalho consiste em uma abordagem qualitativa e quantitativa fundamentada em um estudo de caso. Resultado: Conforme análise, os controles internos da cooperativa em alguns itens não são totalmente capazes de evitar apontamentos em auditorias, mas o maior percentual de apontamentos gerais foi de 6,25%, que representa um baixo risco, mostrando que o controle interno é eficiente. Conclusão: Quanto as perdas financeiras advindas dos estornos, foi sugerido pela pesquisadora um novo fluxo de encerramento na qual poderá reduzir em quase 100% os estornos realizados atualmente pela cooperativa com encerramentos que não sofreram processo de renegociação.